土地税Land Tax 详解
来源: 澳洲鼎丰集团日期 : Aug 23 2018

一、  什么是土地税

土地税:即对“土地价值 ”所征收的税,一年一征缴。

按持有的所有土地价值总计进行核算、缴税。无论这块土地是空置还是上面已经有建筑。

1、哪些土地需要缴纳土地税?

无论你是自己拥有,或是和别人一起拥有以下这类土地,你都需要按要求缴纳土地税:

-  投资住宅房产、商业房产、 度假屋、空土地、 任何其它非免征土地

2、哪些土地可以免征土地税?

个人的自住用地和农业用地等,土地税在各个州都是被豁免的。

最常见的为:自住的家(主要居所)、自己的生产用农场、慈善机构、养老院和残障人士服务中心

 3、征收方为州税局(State Revenue Office)

州税局是以市政厅(Council)所提供的“土地价值(Site Value)”为基础进行土地税计算的,而此“土地价值”通常情况下是被记录在物业的市政费通知单(CouncilRate Notice)上。

例如投资者有一处投资别墅或度假屋价值$120万澳币,真正的土地价值可能是50万澳元。政府也会根据市场情况进行地价调节,然后通过市政费通知单通知业主。


二、 土地税如何征收? 

除澳大利亚北领地没有土地税外,每个州对“应纳税土地价值(Taxable Land Value)”的征缴幅度和税率是不一样的。

土地税的起征额也是不一样的。 以下是两个主要州的征税计算:

1、新州 (悉尼)  

2013年--2020年印花税(本地部分)起征额

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2、维州 (墨尔本) Land tax general rates 2009 - present

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3、土地税免征额度

2020年投资物业土地税免征额度为:

新州土地价值累计734000澳元以下,

维州土地价值累计250000万澳元以下。

上述土地税政策同样也适用于海外人士!


三、土地附加税

各州政府为增加政府税收和安抚本地人对房价过高的不满,开始对海外人士征收额外的印花附加税,为加大力度,维多利亚州和新南威尔士州又相继推出只针对海外人士(维州为“海外缺席人士”Absentee owner )的土地附加税。也就是说,这些海外人士遵循上面提到的土地税政策的同时,要额外缴纳土地附加税

各州征收税率不同,以下为两个主要州的征税计算:

1、新州(悉尼)Land tax surcharge

如果您是在新南威尔士州拥有住宅用地的外国人,你必须在2017年缴纳0.75%的土地税,从2018年起缴纳2%的土地税。

须于每年12月31日缴付所有住宅用地的应课税价值附加费。You are required to pay the surcharge on the taxable value of all residential land that you own as at 31 December each year. A principal place of residence exemption may apply to you for 2018.


2、维州(墨尔本)Absentee owner surcharge 

如果您是长期不在澳洲居住的业主 (Absentee owner)”,其中包括个人,公司和信托,则需要缴纳1.5%的附加费 。

If you own property in Victoria, you may have to pay land tax.

An absentee owner surcharge of 1.5 per cent applies from 1 January 2017 to Victorian land owned by an absentee owner. 

(2016年缴纳0.5% ,从2017年1月1日起缴纳1.5%) 

根据定义,非澳大利亚公民或永久居民,或在上个财年的12月31日不在澳大利亚居住,或上个财年总共超过居住不超过六个月,都需要缴纳 。

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四、新州(悉尼)土地税计算实例

澳洲鼎丰集团北京分公司自2011年成立以来,服务众多新老客户,以下为其中一位VIP客户长期不在澳洲居住,自2012年开始在澳洲置业,至2017年底已经有4套公寓交房, 则土地税及附加费缴纳明细如下:

因2017年与2018年起征额以及附加税率不同,所以分别计算

1、新州 2017

2017年土地税起征额549000澳元,土地附加税为0.75%

2017年底该业主名下新州四套房屋土地价值政府评估累计为636145澳元,则

1)土地税计算为:

100 + (636145- 549000)*1.6% = $1494.30澳元

2)土地附加税计算为:

636145*0.75%= 4771.05澳元

合计缴纳税额:土地税+ 土地税附加 = 1494.30+ 4771.05= $6265.35 澳元

 

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2、新州 2018

2018土地税起征额629000澳元,土地附加税为2%

2018年底该业主名下又有一套公寓交房,五套房屋土地价值政府评估累计为869532澳元,则

1)土地税计算为:

100 + (869532- 629000)*1.6% = $3948.51澳元

2)土地附加税计算为:

869532* 2%= $17390.60澳元

合计缴纳税额:土地税+ 土地税附加 = $3948.51+ $17390.60= $21339.1 澳元

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五、维州(墨尔本)土地税计算

1、2017年计算明细:

举例:2017年您持有的一套墨尔本别墅总价680000澳元,政府评估土地价值Site Value为350000澳元

1)土地税

275+ (350000-250000)* 0.2% = 475澳元

2)土地附加税

350000* 1.5% = 5250澳元

合计 : 475+ 5250= 5725澳元


2、2016年计算明细

举例:2016年您持有的一套墨尔本别墅总价680000澳元,政府评估土地价值Site Value为350000澳元

1)土地税

275+ (350000-250000)* 0.2% = 475澳元

2)土地附加税

350000* 0.5% = 1750澳元

合计 : 475+ 1750= 2225澳元



常见问题

1、年底时候购买的土地需要交这一年的土地税么?

要的。只要是在这一年中(1月1日至12月31日期间)任意一天购买了非免徵土地,就需要缴纳土地税。

 

2、和别人一起拥有的土地,土地税是按比例缴纳吗?

不是的。土地税是按照土地征收的,按照政府每年发的市政费通知单进行缴纳。至于税额的分摊问题可以随土地拥有者们自行商定,只要保证最后按时缴纳正确的数额就好。

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