空置税
来源: 北京鼎丰澳派斯信息咨询有限公司日期 : Jan 21 2020

一、      么是联邦空置费?

是联邦政府针对由海外投资法案(即Foreign Acquisitions and Takeovers Act 1975)所定义的海外⼈士持有的民用住宅房,在任一年度中,如果居住低于6 个月(等同于183天)的情况,将征收联邦空置费。

之所以称之为联邦空置费,是为了和维多利亚州类似的空置税费予以区别。

其中满足‘居住’条件的可以是持有该物业的业主,也可以是和其‘有关系的⼈人’, 比如直系亲属,同时也包含了非短期出租的房屋(通常指至少单一出租周期超过30 天)。

空置费的标准将按照海外⼈士申请海外投资管理局批文(FIRB Approval)的官⽅方申请费标准来征收。目前,该申请费为

低于100 万澳币的房屋,收取$5,600 澳币;

100万到200 万澳币的房屋,收取$11,300 澳币, 

以此类推,基本上每一个100 万为一界限。 

二、      买家需要在成交后通知ATO 吗? 

外购房者通常需要在物业成交后30 天内根据之前所申请的FIRB 批文的要求通知ATO,或者去ATO Land Register 做相关登记。如果是申请的比较早期的FIRB 批⽂或者是开发商统一申请的整个项⽬的预批文的话, 则针对购房者没有这项通知或登记要求。

不过,ATO 依然强烈建议该类购房者还是能在交房后于ATO 做相关登记,以便日后可以提醒申报相关空置费(如适用的话)。

三、      买家需要申报联邦空置费吗?

如果是海外购房者,即没有澳洲身份的购房者,⽽且是在2017 年5 月9 日之后申请FIRB 批文的或者依赖于开发商申请的FIRB 预批文(2017 年5 月9 ⽇之后申请)的海外购房者,则需要在每一个空置年度之后的30 天内进行上一年的空置费申报。也就是说,如满足该条件的话,即使实际没有空置或者最终不需要缴纳空置费,依然需要每年向ATO 申报,有点类似澳⼤利亚个⼈收⼊年度税收申报。是否需要缴税都要个⼈人主动申报报税。

四、      房⼦子出租了,还需要缴纳联邦空置费吗?需要注册吗?

如果房屋满⾜了‘居住’条件,即一年内非空置时间⼤于6 个⽉月(等同于183 天),包括出租的情况,理论上就不需要去缴纳联邦空置费。但是,如果当时在购买物业的时候所提交申请FIRB 批文的日期是在2017 年5 ⽉9 ⽇日之后的话,即使最终不需要去缴纳空置费,也需要每年向ATO 申报空置费。如果当时在购买物业的时候所提交申请FIRB 批文的⽇日期早于2017 年5 ⽉9 ⽇的话,联邦空置费的规定就完全不适用,也不需要每年去申报了

是否需要注册或者通知ATO,要根据当时申请的FIRB 批文上⾯是否有明确规定需要在成交后通知ATO。即使没有这样的要求,ATO 也建议购房者去ATO Land Register 上⾯注册,以便后续收到相关空置费的提醒(如适用)。

五、      房子租给了⼀个公司,该公司用来使用类似Airbnb 短租,买家需要缴纳空置费吗? (包括自己出租Airbnb)

首先,只有当购买物业的FIRB 申请日期是在2017 年5 ⽉9 ⽇日之后的海 外购房者才需要登记并且每年申报联邦空置费。如果满足了这个日期要求的话,并且该公司每次短租时间都低于30 天,没有任何出租周期⼤于30 天的情况,且没有在任一年度当中总的出租时间超过6 个月(183 天)的情况, 那么依然可能需要缴纳当年的联邦空置费。

六、      子女或者任一远房亲戚住在澳洲购买的房子中,需要交纳空置费吗?

如上所述,能够满足‘居住’条件的可以是持有该物业的业主,也可以是和其‘有关系的⼈’。’有关系的⼈’包括业主或其配偶的⽗母,祖⽗母,兄弟姐妹,叔叔/舅舅,阿姨/姑妈,侄⼦/外甥,侄⼥/外侄⼥,直系亲属或养子⼥, 以及上述成员的配偶。

七、      买了⼟土地,没有盖房⼦,需要注册并缴纳联邦空置费吗?

首先还是得看当时购买⼟地时申请FIRB 批⽂的⽇日期。如果是在2017 年5 ⽉9 ⽇之后,则需要通知ATO 并且申报空置费。只不过申报空置费的空置年度会从房屋建造完成后开始计算。

八、      2016 年购买的澳洲房⼦,2018 年交割,需要注册或者缴纳联邦空置费吗?

同样的取决于FIRB 申请⽇期以及成交后每年房屋是否达到‘居住’要求。 (详情请参阅前面)

九、      即使根据规定,不需要缴纳联邦空置费,还是需要注册吗? 

注册后,如果我每年都出租出去了,还需要每年通知ATO 吗?

首先,是否需要在成交后在ATO 注册物业成交,取决于当时申请的FIRB 批⽂⾥面有没有该项明确说明。即使没有明确要求注册,ATO 依然强烈建议这么做。如果当时够买物业时的FIRB 申请日期是在2017 年5 ⽉9 ⽇之后的话,那么即使不需要最终缴纳联邦空置费,比如将物业出租出去了(⾮短租)的情况,依然需要每年向ATO 做空置费申报,因为每⼀年物业是否空置可能会有变化。

十、      什么是空置年?

如上所述,海外⼈⼠士持有民⽤用住宅者需要在每一空置年度后的30 天内申 报空置费。

所谓空置年度,联邦政府的定义是从阁下有权占有或者居住所购物业的第一天开始算,通常为房屋交割⽇期,直到之后的12 个⽉。

十一、          什么是维多利亚州(VIC)空置税?

除了上述联邦空置费以外,⾃2018 年1 ⽉1 日开始, 维多利亚州政府针对墨尔本市区内,及较为靠近市中⼼CBD (Inner City & Middle Suburb)的民⽤住宅会征收空置税。基本概念和上述联邦空置费差不多,针对在某⼀个日历年(Calendar Year)当中,即1 ⽉1 ⽇到12 ⽉31 ⽇,空置超过6个⽉的民⽤住宅房收取。

税率会按照1%来收取,即需缴纳房屋的资本增值价格(Capital Improved Value – CIV)乘以1%来计算。比如,房屋的CIV 价值为$500,000 澳币,那么需要缴纳的税率就为$5,000 澳币。

符合维多利亚州的空置税规定的相关物业,需要在下一年的1 ⽉15 ⽇前通 过维多利亚州税局的⽹上系统申报空置税。

十二、          澳洲公民或永居,还需要支付空置费或空置税吗?

1.      不用。简单来说,澳洲公民或永居因为购买澳洲房产时不需要申请FIRB Approval, 而且联邦空置费只是针对于海外⼈⼠持有的用住宅房,因此这些费用不适⽤于澳洲公民或永居。

2.      不过如果是维多利亚州(VIC)的民用住宅,维多利亚州的空置税规定会适用于所有澳洲居民以及海外人士。

十三、          在哪⼉可以找到所购物业的FIRB 批文?

如果是通过律师事务所购买澳洲物业的海外⼈士的话,在没有开发商获得整个项⽬FIRB 预批文的情况下,律师都会在遵循FIRB 规定的情况下为海外客户申请FIRB 批⽂,并且在获得 FIRB 批⽂之后, 都会邮件将批⽂发给买家。

十四、          如果要把物业卖掉,或者我获得了澳洲永居或公民的身份,还需要申报空置费吗?

如果在某⼀空置年内,卖掉了物业或者物业的产权发生了转移,或者不再是海外人⼠了,那么就不需要申报空置费了。但是可能需要通知ATO 说明已经卖掉该物业的情况以便ATO 记录并撤销空置费义务记录。通知的⽅式包括到ATO Land Register 取消注册, 在空置费申报中选择,或者邮件ATO 相关部门进⾏行说明。律师也可收费协助办理。

十五、          已经终⽌购买或者没有成交,还需要通知ATO 吗? 

如果已经通过律师事务所正式终⽌购买或者最终没有能够成交的客户,则不需要就该物业的事项通知ATO。 

十六、          我需要⾃⼰去通知ATO,或者做相关登记,包括申报相关空置费,还是可以委托律师去做?

严格上来说,海外购房者根据所申请的FIRB 批⽂的要求,需要在成交后的30 天内到相关部门进⾏成交登记,或者通知ATO。包括每⼀年的空置费(税)申报(不管是联邦还是维多利亚州的),都属于成交以后的事宜, 不属于购房程序当中的一部分,也超出了买家委托律师事务所进⾏购房程序的服务范围。需要登记或者通知,申报的购房者或者物业持有者有责任 及义务⾃⾏去登记或者通知,申报。因为每⼀年房屋是否空置,情况可能会发⽣变化,因此联邦政府的空置费申报是每⼀年度在满⾜规定条件下,都需要去申报的。可以付费委托律师办理

十七、          在哪⾥可以查到相关空置费的说明?

从ATO 的官⽅方⽹网站上获取更多相关空置费及申报的说明或信息。相关空置费的说明请参阅ATO 的⽹站链接:ato.gov.au/vacancyfee

 

澳洲鼎丰集团(中国)北京运营中心

澳洲鼎丰集团创建于1994年,总部位于澳大利亚悉尼;澳洲鼎丰集团(中国)北京运营中心(以下简称“鼎丰中国”)于2011年在北京设立运营至今。长期以来,“鼎丰中国”根植于澳洲,为广大客户提供基于澳洲本土支持的专业化移民、房产、留学、签证及房屋贷款、出租、转卖等一系列服务。

澳洲鼎丰集团旗下所代理的房产丰富、品质优越。长期以来,与澳大利亚著名的一线开发商Lend Lease、Mirvac、Sunland Group、Multiplex,Frasers、Meriton、Stamoulis Property Group、Lateral Corporation Property Development等建立了紧密的战略合作关系。

多次荣获澳洲著名开发商的销售Top10、Top3、Top1,以及被指定代理或开盘售卖公司。

在澳洲悉尼、墨尔本等城市拥有专业的销售服务团队。楼盘分布悉尼、墨尔本、布里斯班、黄金海岸、珀斯等城市,类型公寓、别墅、土地等,可多方位满足自住、投资多种需求。

【置业/贷款】为澳大利亚买房者提供购房流程、交易细节、贷款、出租、税务等相关服务细节服务。

【移民/留学】澳洲移民留学签证业务覆盖投资移民、技术移民、家庭团聚移民、中小学留学、高等教育、旅游签证、留学签证等等,满足各类客户需要。咨询电话:400-089-0929 公司网址:http://www.ausapex.com

1

房产购置推荐:悉尼公寓别墅墨尔本公寓别墅布里斯班公寓别墅珀斯公寓别墅黄金海岸公寓别墅

移民业务办理:188A188B188C132A 、澳洲商业投资移民

签证业务办理:澳洲留学旅游签证澳洲留学签证澳洲旅游签证


移民顾问:18511595670

房产顾问:18611952501

移民顾问Leon
房产顾问Sunny